Экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза

Оцениваем финансовое состояние организации на нужную дату, платёжеспособность и обеспеченность обязательств. Выявляем признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, показываем, какие сделки ухудшили положение должника. Проверяем обоснованность задолженности, целевое расходование кредитных и бюджетных средств, считаем убытки и упущенную выгоду. Заключение отвечает на конкретные вопросы суда или следователя, а не подменяет аудит. Эксперт предупреждается об ответственности по ст. 307 УК и работает по правилам 73-ФЗ.

Когда назначается

Дела о банкротстве: проверка признаков преднамеренного и фиктивного банкротства
Оспаривание сделок должника и привлечение к субсидиарной ответственности
Налоговые споры и уголовные дела по экономическим статьям
Расчёт задолженности, убытков и упущенной выгоды
Проверка целевого расходования кредитных и бюджетных средств

Вопросы эксперту

Каково финансовое состояние организации на исследуемую дату?
Имеются ли признаки преднамеренного или фиктивного банкротства?
Какие сделки и в какой мере ухудшили платёжеспособность должника?
Обоснован ли заявленный размер задолженности?
На какие цели фактически израсходованы полученные средства?
Каков размер причинённых убытков и упущенной выгоды?

Нормативная база

402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», федеральные стандарты бухучёта (ФСБУ)
127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; Постановление Правительства РФ № 855 (проверка признаков фиктивного и преднамеренного банкротства)
Налоговый кодекс РФ
ст. 195–197 УК РФ, ст. 159 УК РФ
73-ФЗ «О ГСЭД», ст. 82 АПК РФ, ст. 79 ГПК РФ, ст. 307 УК РФ

Пример из практики

В деле о банкротстве оптовой компании кредитор заявил о преднамеренном банкротстве. Проанализировали динамику коэффициентов платёжеспособности и цепочку сделок: за год до заявления актив вывели через продажу склада связанному лицу по заниженной цене. Вывод лёг в основу оспаривания сделки и субсидиарной ответственности.

Частые вопросы

Чем экспертиза отличается от аудита?

Аудит подтверждает достоверность отчётности в целом. Эксперт отвечает на конкретные вопросы суда или следователя — о платёжеспособности на дату, признаках банкротства, влиянии сделок, размере задолженности — и несёт ответственность по ст. 307 УК за своё заключение.

Как выявляются признаки преднамеренного банкротства?

Анализируем динамику коэффициентов платёжеспособности за период до банкротства и сделки, повлиявшие на их ухудшение: вывод активов, займы связанным лицам, продажу по заниженной цене. Методика опирается на Постановление Правительства № 855.

Сколько стоит и сколько длится?

Итог зависит от периода исследования, числа спорных сделок и объёма первичных документов. Сроки — от 15 до 40 рабочих дней в зависимости от массива документов.

Какие документы нужны?

Бухгалтерская и налоговая отчётность за период, оборотно-сальдовые ведомости, договоры и первичка по спорным операциям, банковские выписки, данные по кредитам и займам.

Можно ли назначить по уголовному делу?

Да. Экспертиза проводится по ст. 195–197, 159 УК и другим составам. Заключение эксперта — доказательство по УПК; эксперт предупреждается об ответственности по ст. 307 УК.