Проведение экономической экспертизы подразумевает исследование финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе финансовых операций и показателей, а также процесса их формирования и отражения в учете. Исследование документов бухгалтерского, налогового учета и отчетности; исследования документов о экономической деятельности предприятий и организаций, исследование документов финансово-кредитных операций.

Существует два основных класса экономической экспертизы:

1.  Судебно-бухгалтерская экспертиза. Исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных.
2. Судебная финансово-экономическая экспертиза, которая в свою очередь подразделяется на следующие подвиды:

• Налоговая экспертиза. Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта.
• Финансово-кредитная экспертиза. Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.
• Экспертиза финансового состояния хозяйственного субъекта. Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.
• Инженерно-экономическая экспертиза. исследование расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта.
• Экспертиза экономии труда. Исследование показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда с целью установления отклонений от действующих норм.

Данная классификация является весьма условной, т. к. чаще всего одна из экспертиз может являться информационной основой для производства любой другой, и между ними существуют тесная взаимосвязь, обусловленная исследованием одних и тех же объектов.

 

Объектами экономической экспертизы являются:

• Первичные документы - платежные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, накладные на отпуск и получение товара, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, платежные поручения, ведомости, квитанции, чеки, прочие документы;
• Бухгалтерские регистры - главные книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки аналитического учета;
• Материалы инвентаризации - описи наличия товара, сличительные ведомости, отчеты материально-ответственных лиц, акты сверки задолженностей и др.;
• Калькуляции - расчет себестоимости продукции, сметы предстоящих расходов, финансовые и бизнес-планы, технико-экономическое обоснование заключения сделки или получения кредита и др.;
• Налоговая и бухгалтерская отчетность - бухгалтерский баланс и приложения к нему, налоговые декларации, финансовые отчеты, отчет о движении капитала, отчет о прибылях и убытках, расчеты налогов и других обязательных платежей и взносов и др.;
• Организационно-распорядительные документы - приказы, регламентирующие производственную, финансовую и хозяйственную деятельность, в т.ч. учетную политику хозяйствующего субъекта, распоряжения и поручения;
•  Договорная документация - договора, контракты, соглашения, дополнения и приложения, протоколы разногласий;
• Ценные бумаги - акции, векселя и облигации;
• Деловая переписка, тем или иным образом отражающая финансово-хозяйственную деятельность хозяйствующего субъекта.